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股权转让需要交哪些税？
一、升值税
1、个东谈主鼓吹转让股权
情形纳税义务转让非上市公司股权不属于升值税纳税边界转让上市公司股权属于“转让金融商品”，免征升值税2、法东谈主鼓吹转让股权
情形纳税义务转让非上市公司股权不属于升值税纳税边界转让上市公司股权一次交往以卖出价扣除买入价后的余额算作销售额，计算交纳升值税屡次交往转让金融商品出现正负差时，销售额为盈亏相抵后的余额注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一司帐年度。
税率：一般纳税东谈主6%，小范畴纳税东谈主3%，只可开具升值税普通发票。
二、个东谈主所得税
情形纳税义务转让非上市公司股权按“财产转让所得”计征转让上市公司股权暂免征收个东谈主所得税对个东谈主转让限售股获得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个东谈主所得税。
三、企业所得税
企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资成本
注：被投资企业对投资方的分拨支付额，如果向上被投资企业的累计未分拨利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本
企业所得税的税率为25%，安妥微型微利企业条件的，可享受关系优惠。
四、印花税
情形纳税义务转让非上市公司股权按“产权回荡数据”计征立据东谈主按所载金额万分之五贴花转让上市公司股权按“产权回荡数据”计征出让方按千分之一的税率计算温馨领导：
根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市东谈主民政府根据腹地区施行情况，以及宏不雅调控需要笃定，对升值税小范畴纳税东谈主不错在50%的税额幅度内减征资源税、城市保重建筑税、房产税、城镇地皮使用税、印花税（不含证券交往印花税）、耕地占用税和阐发费附加、地方阐发附加。
五、地皮升值税
股权转让方式的进程中，如不动产价值占公司净金钱的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的施行为转让不动产，并征收地皮升值税。
股权转让27项涉税风险
02.
1、经常密次转让过股权
根据《股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）》，各地税务机关加强个东谈主股权转让的动态解决，成就股权转让个东谈主所得税电子台账，将天然东谈主鼓吹的关系信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的审核，同期随同个东谈主股权转让信息自动交互机制在寰球边界的正常延伸，销毁天然东谈主鼓吹在一依期限内经常发生股权转让行为或销毁企业或关联企业的股权一依期限内经常被转让的，将被识别并算作税务稽察重心对象。
2、平价概况0元股权转让
有些创业者疏漏的以为，跟受让方缔结一个《股权转让契约》，商定一个很低的转让价钱，就不错不交税的，在施行操作中，这是豪阔竣事不了的。对于股权原值，税务是有明确的限定的，税务机关不是仅凭《股权转让契约》去判断出让方是否有所得。再者，当税务机关以为股权转让价钱有失公允，概况说股权原值严重偏颇时，税务机关还不错欺诈果断权。
3、转让日企业盈利净金钱较大
股权转让的价钱一般根据公司的净金钱、盈利情况等来进行订价，因此在转让契约中提出明确股权转让的价钱系琢磨到推敲公司某个时辰节点经审计的净金钱以及盈利情况所进行的估价。
4、天然东谈主股权转让缔结阴阳合同
股权转让时，两边盲目缔结“阴阳合同”，存在股权转让条目部分无效，致使扫数这个词合同被认定为无效的风险，从而激励系列矛盾与纠纷，影响扫数这个词股权交往的策画与程度，形成被迫形势致使带来不成斟酌的损失。
缔结“阴阳合同”走避税收，存在被税务机关追缴关系税款及滞纳金，并处少缴的税款50%以上5倍以下的罚金等行政处罚的风险，情节严重的致使可能会承担刑事法律累赘，果真失之东隅。
5、转让日七种高溢价金钱占企业总金钱比例向上20%
七种高溢价金钱：被投资企业的地皮使用权、房屋、房地产企业未销售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权。
被投资企业账面有以下金钱，且占总金钱比例向上20%时，税务机关可参照纳税东谈主提供的具有法定天赋的中介机构出具的金钱评估阐发果断股权转让收入：地皮使用权、房屋、房地产企业未销售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权等。
6、天然东谈主股权转让未照章文书个税和印花税
纳税东谈主转让股权的印花税计税依据，按照产权回荡书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未施行出资权柄部分）笃定。个东谈主股权转让所得个东谈主所得税，以股权转让方为纳税东谈主，以受让方为扣缴义务东谈主。扣缴义务东谈主、纳税东谈主应当照章在次月15日内向操纵税务机关文书纳税。
7、名股实地，利用股权转让来竣事交易大额房产地皮
天然样式上是股权转让，然而股权阐发的样式主要是房产地皮，很容易被税局认定为转让不动产，因此靠近需要交纳地皮升值税的浩大风险。
对于以股权转让样式转让地皮使用权的，实务争议问题主要包括：在民事上是否触及到名为股权转让实为地皮，因避法、违纪而无效，在税收上是否避开地皮升值税等税收而应当被纳税调度，在刑事法律上是否组成行恶倒卖转让地皮使用权罪。
8、利用增资减资来变相竣事股权转让
天然东谈主鼓吹增资减资不属于股权转让行为。增资减资天然不属于股权转让，然而要是鼓吹的减资所得向上了个东谈主的驱动投资成本，减资也会触及个税。个东谈主由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的金钱，向上投资成本的部分应该一齐证据为“财产转让所得”计算交纳个东谈主所得税。
9、利用结伙企业果断操办所得来达到裁减天然东谈主股转个税目
2021年12月30日，财政部、国度税务总局发布了《对于权柄性投资操办所得个东谈主所得税征收解决的公告》（以下简称“41号公告”），文告从2022年1月1日起，捏有股权、股票、结伙企业财产份额等权柄性投资的个东谈主独资企业、结伙企业，一律适用查账征收方式计征个东谈主所得税。也即是说，触及转让权柄性投资的结伙企业不得再适用果断征收的方式。
10、股权转让之前财务提供很是耗损报抒发到裁减天然东谈主股转个税目
在股权转让、股权融资进程中，转让方为达到以更高价钱出让股权的观念，时常会有好意思化财务报表、夸大收益出路、提供很是审计阐发、虚增公司利润的行为。纳税东谈主存在很是文书纳税，办理股权转让纳税或扣缴文书时提供的贵寓不完好，激励税务机关合理怀疑的将可能成为税务稽察重心对象。
11、“友情”价转让股权
根据《国度税务总局对于<股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）>的公告》（2014年第67号）第十二条第一款：“文书的股权转让收入低于股权对应的净金钱份额的。其中，被投资企业领有地皮使用权、房屋、房地产企业未销售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权等金钱的，文书的股权转让收入低于股权对应的净金钱公允价值份额的”视为股权转让收入泄露偏低，且又不安妥第十三条联系股权转让收入泄露偏低且有正派根由的条件，并依据公告第十一条、第十四条税务机关有权果断了股权转让收入。
12、以股权赔偿债务属于股权转让行为未照章文书个税的，转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交往合同，比如假贷、冲抵交往、回荡资金
以股抵债的债务东谈主是捏有公司股份的某鼓吹。债务鼓吹与债权东谈主达成以股抵债的契约后，该鼓吹的股权过户至债权东谈主名下，因此，以股抵债的性质是股权转让，应当征收个东谈主所得税的情形，应照章按财产转让收入征收20%的个东谈主所得税。
根据《国度税务总局对于<股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）>的公告》（国度税务总局公告2014年第67号） 第三条 本观念所称股权转让是指个东谈主将股权转让给其他个东谈主或法东谈主的行为，包括以下情形：……（六）以股权赔偿债务……
13、天然东谈主股权转让完成后又退回股权属于二次股权转让未文书个税
根据《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》（以下简称个东谈主所得税法）偏激实施条例和《中华东谈主民共和国税收征收解决法》（以下简称征管法）的联系限定，股权转让合同履行完了、股权已作变更登记，且所得也曾竣事的，转让东谈主获得的股权转让收入应当照章交纳个东谈主所得税。转让行为限制后，当事东谈主两边缔结并实施铲除原股权转让合同、退回股权的契约，是另一次股权转让行为，对上次转让行为征收的个东谈主所得税款不予退回。
股权转让合同未履行完了，因实施仲裁委员会作出的铲除股权转让合同及补充契约的裁决、罢手实施原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未豪阔竣事，跟着股权转让关系的铲除，股权收益不复存在，根据个东谈主所得税法和征管法的联系限定，以及从行政行为合感性原则开赴，纳税东谈主不应交纳个东谈主所得税。
14、盈余公积等转增股本未照章文书个税
公司将从税后利润中索要的法定公积金和随心公积金转增注册老本，施行上是公司将盈余公积向鼓吹分拨了股息、红利，鼓吹再以分得的股息、红利增多注册老本。因此，对于天然东谈主鼓吹，应当按照“利息、股息、红利所得”项目征收个东谈主所得税。
15、老本公积等转增股本未照章文书个税的
根据《国度税务总局对于原城市信用社在转制为城市配合银行进程中个东谈主股升值所得应纳个东谈主所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）第二条限定：“《国度税务总局对于股份制企业转增股本和派发红股征免个东谈主所得税的奉告》（国税发〔1997〕198号）中所表述的'老本公积金’是指股份制企业股票溢价刊行收入所形成的老本公积金。将此转增股本由个东谈主获得的数额，不算作应税所得征收个东谈主所得税。而与此不相安妥的其他老本公积金分拨个东谈主所得部分，应当照章征收个东谈主所得税。”
另根据《国度税务总局对于股份制企业转增股本和派发红股征免个东谈主所得税的奉告》（国税发〔1997〕198号）限定：“一、股份制企业用老本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分拨，对个东谈主获得的转增股本数额，不算作个东谈主所得，不征收个东谈主所得税。二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分拨，对个东谈主获得的红股数额，应算作个东谈主所得纳税。”
16、未分拨利润等转增股本未照章文书个税
根据《国度税务总局对于进一步加强高收入者个东谈主所得税征收解决的奉告》（国税发〔2010〕54号）文献限定，加强企业转增注册老本和股本解决，对以未分拨利润、盈余公积和除股票溢价刊行外的其他老本公积转增注册老本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行战略限定计征个东谈主所得税。
因此，国内天然东谈主鼓吹应按“股息、利息、红利所得”项目交纳20%个东谈主所得税。若贵司属于中小高新技能企业，则国内天然东谈主鼓吹在办理关系备案手续后可在不向上5个公积年度内（含）分期缴税（财税〔2015〕116号）限定。
17、天然东谈主股权转让的转让原值证据不正确
根据《国度税务总局对于发布〈股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）〉的公告》（国度税务总局公告2014年第67号）第十五条限定，个东谈主转让股权的原值依照以下设施证据：（一）以现款出资方式获得的股权，按照施行支付的价款与获得股权径直关系的合理税费之和证据股权原值；（二）以非货币性金钱出资方式获得的股权，按照税务机关认同或果断的投资入股时非货币性金钱价钱与获得股权径直关系的合理税费之和证据股权原值；（三）通过无偿让渡方式获得股权，具备本观念第十三条第二项所列情形的，按获得股权发生的合理税费与原捏有东谈主的股权原值之和证据股权原值；（四）被投资企业以老本公积、盈余公积、未分拨利润转增股本，个东谈主鼓吹已照章交纳个东谈主所得税的，以转增额和关系税费之和证据其新转增股本的股权原值；（五）除以上情形外，由操纵税务机关按照幸免重叠征收个东谈主所得税的原则合理证据股权原值。
18、天然东谈主股权转让中受让方未照章履行扣缴个税义务
个东谈主股权转让所得税个东谈主所得税，以股权转让方为纳税东谈主，以受让方为扣缴义务东谈主。受让方不管是企业如故个东谈主，均应按个东谈主所得税法限定致密履行扣缴税款义务。扣缴义务东谈主未履行扣缴义务时，纳税东谈主应自行向操纵税务机关办理股权转让纳税文书。
19、天然东谈主股权转让企业承担个税印花税汇算清缴未纳税调度
根据《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》第二条限定及《中华东谈主民共和国税收征收解决法》第八条的限定，个东谈主转让的股权属于财产转让所得，理当交纳个东谈主所得税。同期，根据《中华东谈主民共和国个东谈主所得税法》第九条限定：个东谈主所得税以所得东谈主为纳税东谈主，以支付所得的单元或个东谈主为扣缴义务东谈主。
20、天然东谈主股权转圜未照章履行扣缴个税义务
根据《国度税务总局对于发布〈股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）〉的公告》限定：股权转让收入应当按照刚正交往原则笃定。
第十一条第一款：文书的股权转让收入泄露偏低且无正派根由的，操纵税务机关不错果断股权转让收入。
第十三条第二款：视为有正派根由的情形之一：剿袭或将股权转让给其能提供具有法律效用身份关系证明的佳偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、昆仲姐妹以及对转让东谈主承担径直抚养概况奉养义务的抚养东谈主概况奉养东谈主。
因此，将股权无偿赠与给能提供具有法律效用身份关系证明的子女，属于有正派根由情形，转让方不需交纳个东谈主所得税。如果是无正派根由就需要缴税的，天然无偿转让，税务机关不错照章果断股权转让收入，扣除股权计税成本以及股权转让关系的印花税等税费后的余额为股权转让应纳税所得额，按照20%税率计算交纳个东谈主所得税 。根据67号公告第五条限定，个东谈主股权转让所得个东谈主所得税，以股权转让方为纳税东谈主，以受让方为扣缴义务东谈主。因此，股权赠与方为纳税义务东谈主。
21、天然东谈主股权中与股权转让联系的背约金属于股权转让收入然而未照章履行扣缴个税义务
背约金、补偿金属于股权转让收入，转让方获得与股权转让关系的各式款项，包括背约金、补偿金以偏激他名观念款项、金钱、权柄等，均应当并入股权转让收入。
22、隐名鼓吹与显名鼓吹在股权转让时税负承担主体的风险
当今绝大大王人税务机关王人将花式捏有东谈主，即股权代捏关系中的受托东谈主算作股权转让行为的纳税义务东谈主，而不向将事实上股权捏有东谈主（交付东谈主）纳税。举例宁波地方税务局在其官方对于企业所得税热门战略的问答中这样解释：“纳税东谈主用法律许可或不不容的方式代捏的股份发证转让的，扔应按照纳税东谈主花式上接受的具体方式所对应的纳税义务进行纳税，股份照章登记的样式扫数东谈主为纳税东谈主”。
23、天然东谈主股权转让中个税和印花税纳税地点不对法
个东谈主转让股权，在纳税文书地点方面限定：
扣缴义务东谈主：股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税东谈主，以受让方为扣缴义务东谈主。
纳税地点：个东谈主股权转让所得个东谈主所得税需要在被投资企业所在地办理纳税文书。
24、天然东谈主股权转让中股权转让完成但尚未支付转让款未照章文书个税
国度税务总局福建省税务局发布《2019年4月12366筹商热门难点问题集》第七问：
“天然东谈主鼓吹A、B之间发生股权转让，但转让后B断绝支付款项，A是否需要交纳个东谈主所得税？”解答中明确，根据《国度税务总局对于发布<股权转让所得个东谈主所得税解决观念（试行）>的公告》（国度税务总局公告2014年第67号）第二十条限定：“具有下列情形之一的，扣缴义务东谈主、纳税东谈主应当照章在次月15日内向操纵税务机关文书纳税：(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；(二)股权转让契约已缔结收效的；(三)受让方也曾施行履行鼓吹办事概况享受鼓吹权柄的；(四)国度联系部门判决、登记或公告收效的；(五)本观念第三条第四至第七项行为已完成的；(六)税务机关认定的其他有凭据标明股权已发生回荡的情形。”因此，若股权转让已发生上述情形之一的，即使A未获得款项，也应当照章在次月15日内向操纵税务机关文书交纳个东谈主所得税。
25、对个东谈主非货币金钱转让所得未照章文书个税
财税〔2015〕41号限定，个东谈主以非货币性金钱投资，属于个东谈主转让非货币性金钱和投资同期发生。对个东谈主转让非货币性金钱的所得，应按照“财产转让所得”项目，照章计算交纳个东谈主所得税。个东谈主以非货币性金钱投资，应于非货币性金钱转让、获得被投资企业股权时，证据非货币性金钱转让收入的竣事。个东谈主应在发生上述应税行为的次月15日内向操纵税务机关文书纳税。纳税东谈主一次性缴税有繁重的，可合理笃定分期交纳策画并报操纵税务机关备案后，自觉生上述应税行为之日起不向上5个公积年度内（含）分期交纳个东谈主所得税。
26、个东谈主因撤资从被投资企业获得的款项属于个税应税收入未照章文书个税
天然东谈主鼓吹减资时，若获得的收入高于其原始出资额的，由该天然东谈主鼓吹按20%的税率照章交纳个东谈主所得税；若获得的收入低于或等于其出资额的，该天然东谈主鼓吹不需要交纳个东谈主所得税，不必文书。
《国度税务总局对于个东谈主阻隔投资操办收回款项征收个东谈主所得税问题的公告》（国度税务总局2011年第41号公告）限定：“个东谈主因各式原因阻隔投资、联营、操办配合等行为，从被投资企业或配合项目、被投资企业的其他投资者以及配合项观念操办配合主谈主获得股权转让收入、背约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个东谈主所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的限定计算交纳个东谈主所得税。应纳税所得额=个东谈主获得的股权转让收入、背约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项共计数-原施行出资额（参加额）及关系税费。”
27、很是评估
在触及到转让地点不动产占比较大的情形时，通过很是金钱评估阐发，裁减转让地点价值，减少所得税。
税务机关对于纳税东谈主提交的不动产价值评估效果与企业施行操办情况、金钱情况不相安妥。同期，与同类企业的可比价钱比较也泄露较低。因此，税务机关认定纳税东谈主提供的金钱评估价钱偏低，要求股权转让交往两边遴聘具有法定天赋的中介机构，对企业净金钱公允价值进行再次评估。
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